스톡 옵션 과세 대상 행사시

종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하는 것을 피하기 위해 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 100주의 주식이 행사 가격 25로 부여되면, 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이됩니다. 종업원이 출자 후 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기적인 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사에서보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재정 및 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법은 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 단기 양도 소득세가 더 높습니다. 장기 저축 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다. 만약 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 주식을 살 수있는 옵션을 받으면, 옵션을 행사할 때, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 스톡을 처분 할 때 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션 ISO 플랜은 법 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행 525 과세 및 비관용 Inco 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 도움이 필요합니다. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 재고를 판매 할 때 과세 소득이나 공제액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 취급합니다 자본 이득 또는 손실 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 간주되는 금액을 주식 기준으로 추가하여 이익을 결정합니다 주식 처분 손실 주식 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득보고시기 및 소득에 대한보고 방법에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오 인센티브 스톡 옵션 - 인센티브 스톡 옵션 - 귀하는 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. 이 양식은 정확한 자본 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 고용주의 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음으로 양도하거나 매각 한 후 고용주로부터 Form 3922 PDF, Transfer 423 c 항에 따른 직원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식의 주식형이 양식은 귀사의 수익에 대해보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 주식 옵션. 고용주가 귀하에게 비 계급 스톡 옵션, 포함 할 소득 금액 및이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 읽을 수 있는지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 발행물 525를 참조하여 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션 및 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정한 공정한 시장 가치 - 대부분의 비자 산 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장이없는 비거주 옵션 가치가있는 경우 옵션을 부여 할 때 과세 대상이 없지만 옵션으로 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 운동시받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 귀하가 해당 옵션을 판매 할 때 과세 대상 소득이나 공제액이있는 경우 옵션을 행사하여받은 주식 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 특정 정보 및보고 마지막으로 검토되거나 갱신 된 2017 년 2 월 17 일의 주식 매수 선택권을 참조하십시오. 주식 매입 선택권 행사는 주식 매수 선택권의 주식 가격에 관계없이 옵션 부여 가격에 의해 설정된 가격으로 발행자의 보통주를 구매하는 것을 의미합니다 옵션을 행사하는 시간 자세한 내용은 주식 옵션 정보를 참조하십시오. 팁 주식 옵션을 행사하는 것은 정교하고 때로는 복잡한 거래입니다. 스톡 옵션을 행사하기 전에 세금 관련 내용을 세무사와상의해야합니다. 스톡 옵션을 행사할 때 선택하십시오. 보통 스톡 옵션을 행사할 때 몇 가지 선택권이 있습니다. 스톡 옵션을 유지하십시오. 주가가 오랜 기간 동안 상승 할 것이라고 믿는다면 옵션의 장기적 성격을 활용하고 옵션을 사용할 때까지 기다릴 수 있습니다. 발행자 주식의 시장 가격이 보조금 가격을 초과하고 스톡 옵션을 행사할 준비가되었다고 생각하는 경우 스톡 옵션은 기간 스톡 옵션은 만료 후에는 가치가 없습니다. 이 접근법의 장점은 주식 옵션을 행사할 때까지 모든 세금 영향을 지연시킬 수 있고 주식을 잠재적으로 감사 할 수 있기 때문에 주식을 행사할 때 이득이 커집니다 . 현금 보유를위한 운동 및 정지 거래 시작. 회사 주식의 주식을 사도록 스톡 옵션을 행사 한 다음 주식을 보유하십시오. 옵션의 유형에 따라, 현금을 예금하거나 차익을 빌려야 할 수도 있습니다 브로커리지 커미션 및 수수료 및 세금을 지불하기 위해 담보로 귀하의 Fidelity 계정에있는 다른 증권을 사용할 수 있습니다. 이 접근법의 장점은 배당금을 포함하여 회사의 주식 소유의 이점입니다. 회사의 보통주 가격. 운동 및 매도 거래 시작. 주식 옵션을 행사하여 회사 주식을 구매 한 다음 동시에 회사 주식을 동시에 판매하십시오. o 스톡 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 수수료를 보상합니다. 행사 및 판매 거래로 얻는 수익금은 주식으로 처리됩니다. 현금으로 잔액을받을 수 있습니다. 이 접근법의 장점은 다음과 같습니다. 회사의 보통주의 가격에 대한 잠재적 인 감사. 스톡 옵션 비용, 세금 및 중개 수수료 및 판매 수익금을 충당 할 수있는 능력. - 및 - 매도 거래 cashless. With 재고 옵션 계획이 피델리티에 의해 관리되는 경우에만 피델리티에서 사용할 수있는이 거래와 함께 귀하의 회사 주식을 구입하고 인수 주식을 사용하지 않고 동시에 판매 할 스톡 옵션을 행사할 수 있습니다 자신의 현금. 운동 및 판매 거래에서 얻는 수익은 주식의 공정한 시장 가치에서 보조금 가격 및 필요한 세금 원천 징수 및 중개 수수료와 이 방법의 장점은 운동으로 인한 수익금을 모으는 것입니다. 수익을 사용하여 동료 피델리티 계정을 통해 포트폴리오의 투자를 다양화할 수있는 기회. 팁 주식 옵션의 만료일 알아보기 만료되면 인센티브 주식 옵션 행사의 예. 특정 대기 기간 이전에 처분 된 주식 처분 실격액. 옵션 수 100. 부여 가격 10. 행사시 공정한 시장 가격 50. 판매시 공정한 시가 70. 거래 유형 50 행사 및 보유 . 귀하의 스톡 옵션이 1 월 1 일에 결정되면 귀하는 주식을 행사하기로 결정합니다. 주식 가격은 50입니다. 스톡 옵션 비용은 1,000입니다. 100 개의 주식 옵션 x 10 보조금 옵션 귀하는 고용주에게 스톡 옵션 비용 1,000을 지불하고 귀하의 중개인 계좌 6 월 1 일 현재 주식 가격은 70입니다. 현행 시장 가격으로 100 주를 판매합니다. 스톡 옵션 거래를 통해받은 주식을 팔 때는 반드시 알려야합니다. 이것을 실행하면 실격 처리됩니다. 보조금 가격과 운동시의 시장 가격의 차이에 대한 경상 소득세를 지불하십시오. 50이 예에서는 40 주 또는 4,000입니다. 운동시 50시 전체 시장 가격 및 판매 가격 70이 예제에서는 20 주 또는 2,000입니다. 스톡 옵션을 행사 한 후 1 년 이상 스톡 옵션을 판매하기를 기다렸다면 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 경상 이익이 아닌 자본 이득을 지불하게됩니다.